本文以深圳凯特利斯特商贸有限公司作为研究案例，运用企业财务内部控制
和风险管理的相关理论对公司财务内控的现状进行了仔细的调查，并针对公司目
前所存在的问题进行梳理和剖析，由此寻找出这些问题的根源，借助相关的分析
方法和工具，制定出科学、具体的策略来加以改进和提高，进一步提高风险防范
能力和企业的财务管理水平
本文主要可分为三部分内容，第一章和第二章为理论部分，首先简要说明了
论文的研究背景、研究思路、研究方法与工具等，第二章介绍了财务内部控制的
产生发展、定义内容以及方法与原则、国内外相关领域研究现状，最后进行经验
总结。前两章是论文第二部分的理论准备。第三章、第四章与第五章是论文的核
心部分，介绍了凯特利斯特公司的基本情况、财务内部控制现状，通过具体案例
分析，揭示该公司财务内控中存在的问题，并针对出现的问题提出了相应的对策
和改进建议。第六章是论文结论部分，对全文进行总结并对未来进行展望
希望通过本文的分析研究能够全面提高凯特利斯特公司的财务管理水平，也
能为其他企业在财务内部控制的实际工作中提供一定的借鉴
关键词：财务内控；预算控制； 风险管理； 改进MBA 学位论文 作者：廖欣 深圳凯特利斯特商贸有限公司财务内控改进研究
II
Abstract
With rapid development of market economy, the market environment enterprises are facing is
becoming increasingly complicated. Operation risk is growing day by day, market competition is
very fierce and the rule that the fittest survives is forcing the enterprises to pay attention to improving
the effectiveness of financial internal control which is a key link in the process of enterprise survival
and development and of great significance to efficient operation of enterprises. Not only can it help
enterprises to put an end to fraud and reduce management risk, but also help enterprises to promote
optimizing process, improve work efficiency and reduce waste. Therefore, for the improvement
activities of enterprise on financial internal control, the enterprise must analyze and study in depth.
This paper sets Shenzhen Catelyst co.ltd, as an example to study, uses relevant theories of
enterprise financial internal control and risk management, carries on the thorough understanding
and analysis for the company&39;s present situation, analyses the existing problems in the financial
internal control and finds the source of these problems. With the help of related analysis methods
and tools, it develops a scientific, specific strategies which further improve the level of risk
prevention ability and the enterprise financial management.
This paper can be divided into three parts. The first chapter and the second chapter are
theoretical parts， which illustrate research background, research ideas, research methods and
research tools of the thesis. The second chapter presents the birth and development of financial
internal control, the content of definition, the method and principle, related research status and
summarizes the experience for both domestic and abroad. The first two chapters are the theory
preparation for the second part of the thesis. The third chapter, the fourth chapter and the fifth chapter
is the core part of the paper. It introduces the basic situation of Shenzhen Catelyst co.ltd, presents
situation of financial internal control, reveals the existing problems in the company&39;s financial
internal control through the specific case analysis and puts forward the corresponding
countermeasures and solutions for improvement on existing problems. The sixth chapter is the
conclusion which summarizes the full text and looks forward to the future.
Through the analysis and research of the paper, we wish that not only can it improve the level
of financial management for Shenzhen Catelyst co.ltd in an all-round way, but also provide certain
reference in practical work for other companies.
Key words: Financial internal control；Budget control；Risk management；ImproveMBA 学位论文 作者：廖欣 深圳凯特利斯特商贸有限公司财务内控改进研究
III
目录
一、 绪论..1
（一）研究背景和研究意义 ... 1
（二）研究思路与方法工具 ... 2
二、相关理论研究综述及现状 ...5
（一）相关理论研究综述 ..... 5
（二）国内相关领域研究现状10
（三）国外相关领域研究现状12
（四）国内外财务内控经验总结与启示 .... 13
三、凯特利斯特公司财务内控现状.....15
（一）公司基本情况介绍 .... 15
（二）公司财务管理现状 .... 17
（三）公司财务内控现状 .... 26
四、凯特利斯特公司财务内控存在的问题分析.........31
（一）财务内控流程存在的问题分析 ...... 31
（二）财务内控制度及执行存在的问题分析33
（三）财务内控授权及职务分离存在的问题分析 ........ 36
（四）财务预算控制存在的问题分析 ...... 38
（五）企业内审存在的问题分析 .......... 40
（六）财务风险管控存在的问题分析 ...... 40
五、凯特利斯特公司财务内控改进方案 .........41
（一）财务内控改进的目标 .. 42
（二）财务内控制度调整方案43
（三）财务内控流程优化方案48
（四）财务预算调整方案 .... 51
（五）内部审计完善方案 .... 53
（六）财务风险管控改进方案54
六、 结论与展望59
（一）结论 .... 59
（二）不足 .... 59
（三）展望 .... 59MBA 学位论文 作者：廖欣 深圳凯特利斯特商贸有限公司财务内控改进研究
IV
参考文献..61
致谢..........63
作者简历..64MBA 学位论文 作者：廖欣 深圳凯特利斯特商贸有限公司财务内控改进研究一、 绪论
（一）研究背景和研究意义
1、社会及理论背景
企业财务内部控制是在保证遵循国家法律法规的前提下对企业财务管理实
施的一系列控制活动，其目的是保护企业的资产完整、实现企业的经营目标，从
而提高企业运营效率和运营效果。财务内部控制的健全有效性决定了企业财务管
理水平
相对企业内部控制的其他方面来说，财务内部控制既是一种价值控制又是一
种综合控制，在价值控制上，它借助价值指标，采用有效方法对预算、执行、报
告、考核、风险管理，以及企业内部重要部门以及关键岗位人员之间的制衡关系
进行控制；在综合控制上，它将企业的整体业务活动纳入控制范围，全方位系统
考虑，将企业各层次、各部门、各岗位业务活动有机结合，实施整体控制，最终
将其控制的内容落实至各种综合的价值指标上。由此，财务内部控制具有涉及面
广，综合性强，灵敏度高的特点，成为企业内部控制的核心和切入点
现在有很多中国企业在财务内部控制方面都存在许多问题，如：财务内部控
制与业务流程活动脱节、关键点缺失或控制冗余；授权不当或不相容职务未相互
分离；财务内部控制制度生搬硬套，不能充分满足企业的管理要求或制度执行不
严；预算管理控制重形式、轻实质；财务风险意识薄弱、管控乏力；内部审计缺
位或监督不力等。所有这些问题都有可能致使企业的财务内部控制形同虚设，让
企业的控制目标难以实现。如今，我国企业所面临的经营风险随着市场经济的快
速发展而日益加剧，市场环境也更为复杂，市场激烈的竞争、优胜劣汰的生存法
则致使财务内部控制的健全性和有效性越来越受到企业的重视
符合企业实际情况并行之有效的财务内部控制能够帮助企业杜绝舞弊、降低
经营风险，建立遵纪守法的运营环境；有利于企业提高财务信息的可靠性，为企
业决策提供科学依据；有助于促进企业优化流程、提高工作效率、减少浪费。有
效的财务内部控制是企业生存发展的关键环节，对企业的高效运营具有极其重要
的意义，因此，企业对财务内部控制的改进活动必须从自身的问题出发，进行深
入地探索与分析
2、企业背景MBA 学位论文 作者：廖欣 深圳凯特利斯特商贸有限公司财务内控改进研究本文所研究的深圳凯特利斯特商贸有限公司（以下简称凯特利斯特）是一家
外商独资的进出口贸易公司，主要从事防盗标签、防盗系统及其相关配套产品的
技术咨询、批发、进出口及相关配套业务，于 2013 年 4 月被香港利丰集团收购
最近几年，由于国际金融危机的影响，世界经济仍处于深度调整期，国内和
国外的投资、消费需求不振，国际贸易增长动力不足，加上汇率波动频繁、幅度
更大，使得外贸企业所面临的国际竞争更加激烈，公司所面临的财务风险和经营
风险也因严峻的外部形势而日益加剧。公司的经济效
。。。以上简介无排版格式，详细内
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