当税遇见科技
——工业4.0的税务影响
当税遇见科技
德勤综合研究中心侧重于研究跨越行业和功能的关键性商业问题，从新兴技术的快速变化到人类
行为的一致性。 我们发现深刻、严格和合理的见解，并将其用各种形式，如研究文章，短片或现
场研讨会，提供给广泛的受众

德勤咨询有限责任公司的供应链和制造业务实践帮助企业了解和利用工业4.0技术带来的机遇，以
使企业能够追求自身的商业目标。我们对增材制造，物联网和分析的洞察力使我们能够根据每天
不断发展的先进制造实践帮助企业重新评估其人员、流程和技术

封面图片由EVA VAZQUEZ提供
——工业4.0的税务影响目录
简介 | 2
工业4.0的税务影响 | 4
工厂 | 4
支持 | 6
客户 | 9
结论 | 10
当税遇见科技简介
毫
无疑问，工业4.0提高了供应链的生产力
和敏捷性，并且可能继续影响制造业未来
几年的发展。工业4.0的变革速度对企业
构成了一个关键挑战。世界经济论坛执行主席克劳
斯·施瓦布（Klaus Schwab）在与全球CEO的谈话中
指出了一个基本主题，即“加速创新是很难被预期
的，这些促进创新的动力构成了不断产生惊喜的来
源，即使对最熟悉和最知情的人们来说。”
因此筹划是关键。在这种环境下，制造业企业领
导者通常会面临两个主要挑战：如何最好地实现
由新兴技术提供的潜在效率和运营收益；以及如
何通过建立新市场，创建新产品和其他吸引客户
的方式来拓展业务。考虑到这一点，企业必须决
定如何、何地和何时投资新技术，并确定哪些决
定可以为股东创造更高的价值。因此，管理运营
成本，特别是与税收有关的成本，是至关重要的

在很多情况下，企业领导人在考虑运营成本时根
本不会考虑税收成本，但税务问题对任何企业的
当企业在考虑工业4.0
带来的机会时，应该要
考虑潜在的税收影响
健康运转和规划都是至关重要的。因此，企业在
考虑工业4.0带来的机会时，应该考虑潜在的税收
影响。除了简单的成本收益外，税务处理改变会
导致额外的合规义务以及纳税义务的增加或减少，
从而导致现金流的潜在变化

在本文中，我们将会研究工业4.0对寻求使用先进
技术来改善运营或推动业务增长的企业带来的税
收影响

——工业4.0的税务影响数字化制造企业与工业4.0
支持数字化制造企业和数字供应链的工业4.0技术涉及整合许多不同来源和地点的数字信息，以驱动制造
和分销行为。从物理到数字再到物理的转变是信息技术和操作技术融合的标志。工业4.0结合了物联网
（IOT）和相关的物理和数字技术，包括分析、制造、机器人、高性能计算、人工智能和认知技术、高级
材料和增强现实（AR），以完成周期性和数字化的业务操作

工业4.0的概念在物理世界里包含并引申至物联网——物理到数字和数字到物理的跨越在制造业和供应链
是独一无二的（图1）。它是从数字回到物理——从连接的数字技术到创建物理对象的跳跃——这些构成
了工业4.0的精髓，它支撑着数字化制造企业和数字供应网络

然而，即使我们探索信息创造价值的方式，也必须从制造业价值链的角度理解价值创造。在整个制造和
分销价值链中，业务成果可以从通过工业4.0应用程序的信息和操作技术的整合中体现

1.建立数字记录
从物理世界捕捉信息，
以创建物理操作和供
应链的数字记录
来源：综合研究中心德勤大学出版社 | dupress.deloitte
2. 分析和可视化
机器彼此连通以共享信息，允
许对多个来源的实时数据进行
高级分析和可视化操作
3. 生成运动
应用算法和自动化将来自数字世界
的决策和行为转化为物理世界中的
运动
图1. 工业4.0的物理到数字再到物理的飞跃
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数字化
物质化
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