本文以GX集团作为研究对象,运用内部资本市场理论、产融结合理论等,论述了
GX集团实施资金集中管理的必要性,对GX集团的资金集中管理现状、存在的问题以及
如何改进等方面进行了分析。分析发现,GX集团的资金集中管理存在GX集团内部资金
管理账户不规范,资金管理效率低下,资金集中使用的风险防范能力比较差,债务融资
管理欠缺,资金集中与子公司利益的矛盾,预算管理形式化以及财务监督作用未有效发
挥等问题。结合GX集团资金集中管理的“资金结算中心”模式,主要从银行账户管理、
内部账户及内部支付管理、全面预算管理、资金计划管理、债务融资管理以及暂时闲置
资金的理财管理六方面提出优化改进方案
关键词:企业集团;资金集中管理;GX集团,方案优化
I 西北大学硕士学位论文
Abstract
With the continuous reform and development of market economy, cash is Kingsera has
arrived. Enhancing the financial management, improving group enterprise^ capital efficiency
and idle capital yield, and reducing financial expenses is the only way to keep an enterprise
developing. Most of the modem large enterprise can use the fonds centralized management
mode to format an effective financial management functions. Through the systematic
construction of centralized management system of funds, it can play as headquarter to control
the company within the group in order to ensure the realization of the strategic planning group.
But there are still some problems, especially with regard to centralized fund management. For
instance: how to enhance the level of centralized fund management in large groupenterprises
in China, how to transfer traditional financial management for modem enterprises, and how to
use the Internet and other information technologies to improve financial management.
Take GX group as the research object in this paper, combined with previous studies on the
present situation and existed problems of GX Group!s fund management to analyze how to
improve an enterprise^ core competitiveness and efficiency of resource allocation forlarge
city investment enterprises byusing centralized fund managementThe situation and the
existing problems of GX group centralized funds management are analyzed. It shows that the
GX group fund centralized management of GX group internal capital account management is
not standardized, capital management efficiency is low, risk prevention ability of funds
centralized use is relatively poor, lack of debt financing management and the contradiction
exists between the concentration of funds and the interests of subsidiaries. Formal budget
management and financial supervision are not effectively play the role of such problem, the
cause of the problems are analyzed.Based on the management of GX group funds settlement
center” mode, the optimization scheme is mainly puts forward from the bank account
management, internal accounts and internal payment management, comprehensive budget
management, fund management, debt management and financing plans to temporarily idle
funds of financial management in six areas.
Keyword: Enterprise group, Centralized fund management, GX group
ii ,
.
目录
目录
■ 1
1.1研究胃胃1.2研究的目的与意义1.2.1研究的目的1.2.2研究的意义1.3研究思路和方法第二章资金集中管理的相关理论基础2.1企业集团概述
,2.1.1企业集团的定义2.1.2企业集团的分类2.1.3企业集团的组织结构2.1.4企业集团财务管理的特征2.2委托代理理论2.3内部资本市场理论2.4产融结合理论2.5信息不对称理论第三章企业集团资金集中管理的内容3.1企业集团资金集中管理的原则3.2企业集团资金集中管理的必要性3.2.1从企业集团整体的角度分析3.2.2从成员单位的角度分析3.2.3从集团与各成员单位的往来分析3.3企业集团资金集中管理的目标3.4企业集团资金集中管理的主要模式3.4.1结算中心模式3.4.2内部银行模式III 西北大学硕士学位论文
3.4.3财备公司模式3.5资金集中管理中的现金流量管理3.5.1现金流量管理3.5.2现金流量的分类3.5.3现金流量风险3.5.4现金流量的控制和规划3.5.5现金流量集中管理的价值创造
21
第四章GX集团资金集中管理现状及问题
22
4.1 GX集团资金集中管理现状
22
4.2 GX集团资金管理存在的问题
22
4.2.1 GX集团内部资金管理账户不规范
22
4.2.2 GX集团内部资金管理效率低下
23
4.2.3资金集中使用的风险防范能力比较差
23
4.2.4债务融资管理欠缺
23
4.2.5资金集中与子公司利益的矛盾
23
4.2.6预算管理形式化
24
4.2.7财务监督作用未有效发挥
24
第五章GX集团资金集中管理内容及模式的选择
24
5.1 GX集团资金集中管理内容
24
5.1.1企业集团资金筹措管理
24
5.1.2企业集团资金存量管理
26
5.1.3企业集团资金分配管理
26
5.2 GX集团资金集中管理模式选择
27
5.2.1内部结算中心模式分析
27
5.2.2财务公司模式分析
27
第六章GX集团资金集中管理优化设计
28
6.1 GX集团资金集中管理概述
28
6.1.1 GX集团资金集中管理的定义
28
6.1.2 GX集团资金集中管理的范围
28
6.1.3 GX集团资金集中管理的机构设置
28
IV 目 i
6.1.4 GX集团资金集中管理的原则
28
6.2银行账户管理
29
6.2.1收入、支出账户管理
30
6.2.2账户余额管理
30
6.2.3专项资金管理
30
6.3内部账户及内部支付管理
30
6.3.1内部账户存款管理
31
6.3.2内部账户借款管理
31
6.3.3内部账户资金的上收、下拨管理
31
6.3.4内部账户资金的调拨管理
31
6.3.5内部账户的对账管理
32
6.4全面预算管理
32
6.4.1全面预算管理的基本任务
32
6.4.2全面预算管理体系与内容
32
6.4.3全面预算中的时间要求
33
6.4.4预算的执行和监督
33
6.4.5全面预算的管理流程
34
6.5资金计划管理
34
6.5.1资金计划的管理环节
34
6.5.2月度资金计划的时间安排
35
6.5.3集团资金计划的内容
35
6.5.4月度资金计划的编报要求
35
6.5.5月度资金计划的调整
36
6.5.6月度资金计划管理流程
36
6.5.7资金计划的执行与监督
36
6.6债务融资管理
37
6.6.1GX集团债务融资管理应遵循的原则
37
6.6.2内部融资管理和外部融资管理
37
6.6.3融资申请的提出要求
37
6.6.4融资业务的实施
38
V 西北大学硕士学位论文
6.6.5融资的内部决策流程
39
6.6.6债务融资的后续管理
39
6.7暂时闲置资金的理财管理
40
6.7.2暂时闲置资金理财的原则
40
6.7.3理财的内部决策流程
41
6.7.4风险评估小组
42
6.7.5理财产品的跟踪及到期后的收益测算及档案管理
42
6.7.6理财业务的监督
42
m-tm 结论 43
参考文献 44
ifcilt 47
VI 第一章绪论
第一章绪论
1.1研究背景
伴随着我国企业集团的高速发展,资金集中管理成为了每个企业集团生存和发展所
必须依赖的工具,传统财务管理的理念和模式已经不能够满足企业集团的快速发展要
求,这就要求我们对企业集团的资金管理结合信息化的技术手段,进行彻底的重新思考,
在努力提高资金集中管理水平的同时,实现资金资源在企业集团内部的优化配置
GX集团是由政府出资设立的城投类企业集团,自成立以来,立足于本城市的功能
开发,服务于本市当地的经济发展和重大基础设施建设、组织并负责相关的重大公益类
的投资项目建设与运营等,重点打造金融、城市功能开发、现代服务业“三足鼎立”的互
为依托支撑、相互协同平衡的主业架构。GX集团主要的职能是作为政府的平台类公司,
主要通过对国有资本的运作实现国有资产的保值与增值
GX集团目前有8大板块(金融、置业、蓝色海洋、会展、文体、旅游酒店、工程
建设、交通)50余个子公司,在2010年之前GX集团及其子公司的资金是实行分散管
理的,即集团内子各公司的银行账户、存贷款资金等都比较分散,这就造成GX集团的
资金运转效率不高,而财务费用却高企,此外资金计划有章无序等现象。这种传统的资
金分散管理模式已经不能适应信息化、多元化程度越来越高的GX集团了。本文通过分
析和研究了 GX集团是如何实现资金集中管理、如何通过GX集团总部调度集团内的所
有资金、如何有效利用集中管理的资金等,以期为一些企业集团(尤其是大型城投类企
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