由当今会计权威人士戚纯生先生讲解 戚纯生 1987年，美国率先发布会计准则要求企业编制现金流量表，之后，英国、澳大利亚、日本及中国大陆（1998.3.20）相继发布现金流量表准则要求企业通过编制现金流量表以反映企业在一定会计期间现金流入及现金流出的信息。之所以现金流量表成为继资产负债表、利润表后的第三报表，是因为在市场经济下的充分竞争使越来越多的企业投资者、管理者认识到现金流量及存量控制的重要性。 在日常的财务管理中，除了要坚持资金时间价值观念、风险价值观念、机会成本观念、还要树立现金流观念，即现金正常的流动往往比利润还重要。就象一个人的身体健康比事业发展更重要，企业现金流量的好坏在很大程度上影响着企业的生存和发展。 现金流量表编制方法＂工作底稿法＂和＂T　形帐户法＂可操作性较差。而财务软件生成的报表又受企业多元经营、特殊业务等问题影响其准确性，失去其分析价值。 一、 现金流量表的作用 1、 反映企业支付能力、偿债能力、现金周转能力。 2、 对未来的现金流进行预测 3、 分析企业收益质量 分析影响现金流的因素