文章旨在从上市公司内部控制的角度出发，构建更精准更有效的预警模型。在回顾和梳
理了国内外财务危机、财务危机预警模型及两者相结合的相关文献之后，提出了本文的研究
内容。论述了内部控制及COSO内部控制框架，在分析了内部控制与财务危机预警结合的理
论基础上，提出了基于内部控制的上市公司财务危机预警假设模型。文章选取了2015年深证
A股新增加的16家ST企业和配对的16家非ST企业，2014年深圳A股新增加的17家ST
企业和配对的17家非ST企业，共计66个样本作为研究对象。取其T-1年（分别为2014年、
2013年）的数据进行研究。通过探索性分析等一系列方法对各项预警指标进行筛选和回归，
得到一个基于内部控制的预警模型。最后，通过研究样本和新增的检验样本对得到的预警模
型进行回判检验和外推检验，验证模型的预测能力
研究结果表明，企业内部控制有效性与财务风险呈现负相关的关系，同时仅含财务指标
的财务危机预警体系具有一定的预测能力，随着高显著性的内部控制指标变量的不断加入，
财务危机预警模型的预测准确率在整体方向上不断得到提升。因此，基于内部控制的财务危
机预警模型具有更好的财务危机预测能力。由此可见，通过内部控制与企业财务危机预警的
结合，将使企业预防和控制财务风险更有效力，以此促进企业完善内部控制结构、提高自身
的生产经营管理水平，降低企业发生财务危机的可能性，促使企业长期可持续发展
关键词：内部控制，财务危机，预警模型，Logistic回归分析
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