摘要
长春ZH有限公司内部控制问题研究
随着市场经济的不断发展与进步，企业与企业之间的竞争也日趋激烈，其若
想在激烈的市场竞争当中脱颖而出、抢占一席之地，就必须形成完善的企业内部
控制管理制度。内部控制管理环境构成了一个企业的整体氛围，在很大程度上影
响着企业会计信息的整体质量。目前，许多公司面临着会计信息失真的问题，这
并非由于这些公司未建立企业内部控制系统，而是因为其在内部控制管理环境当
中存在一系列问题，进而导致该企业的内部控制管理系统无法发挥实效，从而影
响到整个企业会计信息的真实性。基于如此，如何完善企业内部控制管理环境，
成为各大企业提高企业会计信息质量与真实性的重要保障。
本文选取了长春ZH有限公司为研究对象，通过对该企业的内部控制进行研
究，来为我国企业如何完善企业内部控制提供相应的理论指引。长春ZH有限公
司在实际运营过程当中，面临着许多问题，从而大大影响了整个企业的内部控制
效果。现阶段，由于企业从一个受一汽集团保护多年的国有企业刚刚改制为股份
制企业，内部控制建立不完善且非常薄弱。笔者通过对企业内部控制整体框架的
研究，发现长春ZH有限公司在内部控制的建立上存在许多问题。分析其原因主
要来自于四大方面：一是企业内控环境差；二是企业风险管理的不健全；三是企
业控制活动问题；四是企业监督问题。
长春ZH有限公司面临的这一系列内部控制问题，并非该公司单独所有的困
难，同时也是我国大部分同类企业尤其是国有改制企业在内部控制方面面临的问
题。笔者通过对长春ZH有限公司的内部控制问题及成因进行研究与分析，从内
控环境、风险管理、控制活动及监督问题这四个层面出发，为完善长春ZH有限
公司内部控制提供相应对策，并对长春ZH有限公司在未来新形势下的内部控制II
发展进行阐述，从而为我国同类企业内部控制的发展提供相应的理论指引。
关键词：
内部控制，控制环境，国有企业，风险管理
目录
第1章绪论.........1
1.1论文研究背景1
1.2论文研究意义3
1.3研究内容及研究思路4
第2章企业内部控制理论研究.6
2.1企业内部控制历史发展........6
2.2企业内部控制的目标和要素8
2.3中国企业内部控制现状.......11
第3章长春ZH有限公司内部控制现状研究14
3.1企业简介......14
3.2企业内部控制设置及运行情况......17
3.3企业内部控制存在的问题..21
第4章长春ZH有限公司内部控制问题原因研究....26
4.1企业内控环境..........26
4.2企业风险管理..........28
4.3企业控制活动..........30
4.4企业监督问题..........31
第5章完善长春ZH有限公司内部控制的对策研究33
5.1公司内控环境优化方案......33
5.2企业风险管理的优化方案..35
5.3企业控制活动的优化方案..37
5.4企业监督的优化方案..........38
第6章结论与展望.......40
参考文献...43
致谢.......46