摘要
随着市场经济的发展和各行业之间竞争的加剧,加强企业内部管理已成为各企业
提升竞争力的重要组成部分。在公司的日常经营管理中,财务控制活动是不可或缺的
重要部分。对内部财务控制制度的研究设计已成为各公司增强自身实力和竞争力的重
要措施。本研究以XS公司为例,通过对公司整体财务管理现状进行深入、全面分析,
从而制定符合公司发展的内部财务控制制度。
在对内部控制理论和财务管理理论分析的基础上,本研究对XS公司财务控制现状
进行分析。根据内部财务控制理论的内容,从公司的预算管理、筹资管理、投资管理、
资金管理、内部审计管理等方面进行分析,总结提出公司现存的财务管理主要问题为
预算效果不佳、筹资能力较弱、管理会计薄弱、缺乏制度化等;分析原因可以归纳为
组织结构不合理、制度不健全、风险意识差以及财务人员素质不高等原因。
在以上分析的基础上,本研究根据COSO报告设计的内部控制框架,从环境控制、
风险控制、活动控制、信息与沟通以及监督等五个方面对XS公司的内部财务控制进行
制度设计,系统地阐述了公司在内部财务控制方面所应考虑的因素,为公司的内部财
务控制制度设计提供参考。
同时,对内部财务控制提出相应的完善保障措施。从公司组织结构、财务管理及
内部审计制度、财务集中管控模式、员工素质等四个方面提出相应的完善措施,目的
在于切实保障公司内部财务控制制度的贯彻实施。
由于XS公司属于房地产幵发与经营管理行业,在财务管理方面具有一定的同质
性,本论文的研究成果也可以作为同行业内部财务控制制度的设计提供一定的借鉴参
考价值。
关键词:内部控制;财务管理;财务内部控制
第1章绪论
1.1选题背景
随着经济和社会的飞速发展,企业在社会中面临着众多的竞争压力。想要在激烈
的市场竞争中立于不败之地,企业需要不断完善自身实力。除了提高产品和服务的品
质外,加强企业自身管理也是比较重要的举措。一个成熟的企业必须在产品技术和企
业管理方面做到最好⑴。
企业的内部管理日益成为企业管理的重要部分,企业的内部管理涉及较多的管理
内容,大致涵盖生产管理、人事管理、营销管理、组织管理以及财务管理等方面,其
中最为核心的部分就是企业内部的财务管理。财务管理是一个企业全身心投入生产的
重要保障,也是一个企业持续健康发展的重要因素。
财务管理在企业的发展中占据重要的地位,是每个企业所重点关注的内容之一。
但是,财务管理由于其特殊性质,在实际的执行过程中往往会受到各种因素的影响,
使得财务管理控制不够规范[2]。企业财务管理出现问题不仅影响本企业的生产经营,也
会给相关行业带来较大的不利影响。企业在内部财务管理方面出现的众多问题,使得
企业财务管理不规范,不利于企业的长期稳定发展,同时也使得企业在激烈的市场竞
争中处于不利的地位,给社会带来一定的负面效应,如国家财产受到损失、广大投资
者的利益受到侵犯、企业财务信息不够可靠等,严重影响市场经济秩序的正常运行。
导致一系列财务问题出现的原因在于企业内部缺乏有效的财务控制机制,缺乏对财务
的科学和有效的管理机制,因此,对企业财务内部控制机制和机构设置的研究就显得
十分必要[3]。
1.2选题目的和意义
财务,是一个企业生存和持续发展的重要支柱,是一个企业的核心要素。随着市
场经济的发展,各企业在自身发展过程中不可避免会产生财务管理方面的问题,如何
积极应对可能出现的财务控制问题、构建适合企业发展的财务控制体系则是本研究的