摘要
税收筹划又称为合理避税，其定义为：纳税人为了使自身节税的经济利益实现最
大化，而在相关法律法规许可的前提下，预期筹备及安排自身的理财活动、经营活动，
从而能够减少或延迟缴税。在“营改增”政策实施后，对于高新技术的企业，在经过
“营改增”后，开展合理避税，一来可加快这些企业的发展进程，二来也可增强政府
对行业动态的把握，使我国税制更加完善。
本文在学习了相关的国内外税收筹划理论后，结合高新技术企业的税收政策，并
比较其在“营改增”之前、之后的异同，以此为基础，结合广州YL科技有限公司的经
济业务，提出开展税收筹划的必要性和可行性，并围绕公司涉税税种开展一系列的税
收筹划方案设计、分析筹划的风险及其防范的措施，旨在使企业税收负担尽量减缓，
使企业价值实现最大化，并且为高新技术企业在“营改增”之后进行合理避税提供参
考意义。
关键词：税收筹划；高新技术企业；营改增；风险
目录
摘要.......I
ABSTRACT...II
目录....III
1绪论......1
1.1选题的研究背景及意义.........1
1.1.1选题的背景..1
1.1.2选题的意义..2
1.2国内外研究现状...2
1.2.1国外研究现状2
1.2.2国内研究现状4
1.3研究的主要方法与论文架构设计.6
1.3.1研究的主要方法..........6
1.3.2论文的架构设计..........6
1.4本章小结.........6
2企业税收筹划的相关理论7
2.1税收筹划的概念...7
2.2税收筹划的基本特点...........7
2.2.1.合法性.....7
2.2.2前瞻性......7
2.2.3目的性......7
2.2.4风险性......7
2.2.5专业性......7
2.2.6综合性......7
2.3税收筹划的主要方法...........8
2.3.1税基式筹划法8
2.3.2纳税人身份筹划法........8
2.3.3税率式筹划法9
2.3.4税负转嫁筹划法..........9
2.3.5税收优惠筹划法..........9
2.4本章小结........10
3广州YL科技有限公司的涉税情况和问题..........11
3.1广州YL科技有限公司的整体情况...........11
3.2广州YL科技有限公司“营改增”前后涉税情况...........11
3.2.1广州YL科技有限公司“营改增”前涉税情况........11
3.2.2广州YL科技有限公司“营改增”后涉税情况........12IV
3.3广州YL科技有限公司相关涉税问题.........13
3.3.1广州YL科技有限公司发展初期的涉税问题..........13
3.3.2“营改增”对广州YL科技有限公司的有利影响......14
3.4本章小结........14
4基于“营改增”的广州YL科技有限公司税收筹划方案..........15
4.1广州YL科技有限公司税收筹划方法.........15
4.1.1用足用好税收优惠政策...15
4.1.2合理选择纳税人身份.....16
4.1.3利用混合销售与兼营销售方式筹划.....16
4.1.4通过降低税基进行筹划...16
4.1.5合理规避税收筹划风险...17
4.2广州YL科技有限公司税负测算.17
4.3广州YL科技有限公司具体筹划方案.........19
4.3.1广州YL科技有限公司流转税筹划......19
4.3.2广州YL科技有限公司企业所得税筹划..21
4.3.3广州YL科技有限公司个人所得税筹划..24
4.4本章小结........25
5广州YL科技有限公司税收筹划风险及对策........26
5.1税收筹划风险出现的原因......26
5.1.1内部原因...26
5.1.2外部原因...26
5.2税收筹划的主要风险..........27
5.2.1对税收法律法规的解读偏差导致操作失误...........27
5.2.2变动的税收政策环境导致筹划结果千差万别.........27
5.2.3不恰当的避税操作导致的法律风险.....28
5.3税收筹划风险的防范对策......28
5.3.1提高人员素质，聘请专业税务筹划专家.29
5.3.2时刻关注税收政策的变动，树立敏感的风险意识.....29
5.3.3增强与税务机关的协调及沟通，保障税收筹划的合法性...........29
5.4结论与建议......30
5.4.1结论.......30
5.4.2建议.......30
5.5本章小结........30
参考文献...32
后记......34
致谢......35