摘 要

现如今,企业面对竞争日益激烈的国内和国际市场,为了提高竞争力,必须将现有

资源加以有效管理和充分利用,特别是对于财务资源的合理配置,更应该引起高度重视,

这会影响到企业核心竞争力的提高,从而影响企业长远发展。

c公司是一家集团公司下属的法人独资子公司,从事的主要业务为港口的工程建

设,因该行业具有工程建设周期长、占用资金量大、不确定性因素多、资金风险较高等

特点,更要对企业的资金安全加以高度重视,不断完善内部控制,不断降低风险,提高

效率,为企业创造更大的收益。

本文结合C公司的实际情况,主要从财务角度出发,找出C公司目前的财务控制

中存在的问题并加以分析,提出解决措施,旨在完善其财务控制制度,使内控工作可以

更好地实现既定目标,发挥应有的作用。

c公司现有的财务体系构建不合理,监督机制不完善,并存在预算效果不佳、奖惩

机制不健全等问题,这些都可以通过结合内部控制理论知识找出解决方案。本文通过找

出关键控制点、设计合理流程等方式,重建了 c公司的财务控制体系,并对于如何组建

内部财务监督系统、加强预算管理、强化内部控制考核等方面提出相应建议,希望通过

这一系列的措施,使C公司内部控制工作更加高效、为公司带来收益,实现内部控制的

目的和意义。

关键词:财务控制;监督机制;保障措施

雄理工大学专业学位硕士学位论文

目 录

m s I

Abstract I

1 弓 IW

1.1研究背景




1.2研究的目的和意义



1.2.1研究的目的



1.2.2国内研究现状



1.2.3国外研究现状
2

1.3研究内容及框架
2

2财务控制理论综述
4

2.1财务控制含义
4

2.2财务控制理论概述

4

2.2.1财务控制与内部控制的关系
4

2.2.2财务控制的目标及必要性
4

2.2.3企业进行财务控制应把握以下原则:
5

2.2.4财务控制的内容
5

2.2.5财务控制的作用
6

2.2.6财务控制的方法
7

3 C公司财务控制现状分析
11

3.1 C公司的背景介绍
11

3.1.1公司基本情况
11

3.1.2公司组织架构
11

3.2 C公司财务控制问题及原因分析
12

3.2.1财务控制体系构建不合理
12

3.2.2财务控制监督机制不完善

12

3.2.3预算管理效果不佳
12

3.2.4财务控制奖惩机制不健全
13

3.2.5财务人员业务能力有待提高
13

4 C公司财务控制改进方案
14

4.1建立财务控制体系框架
14

4.1.1建立财务控制体系框架
14

一 III “

C公司财务控制研究

4.1.2责任分配与授权管理
14

4.1.3财务业务流程控制
15

4.2组建内部财务监督系统
27

4.2.1 持续监督
27

4.2.2 内部控制评价
28

4.3加强预算管理
29

4.3.1所有部门经理参与预算
29

4.3.2建立比较全面的预算体系
29

4.3.3 实行滚动预算
30

4.4强化内部控制实施的考核
31

4.4.1内部控制实施的考核思路
31

4.4.2 内部控制考核的流程图
31

4.5提高财务人员综合素质
33

4.5.1加强会计人员职业道德和会计基础工作建设
33

4.5.2加强财务人员职业技能培训
33

4.6创建有利于财务控制的氛围
34

4.6.1处理好各部门的关系
34

4.6.2培养良好的企业文化氛围
34

5 实施保障措施
37

5.1完善公司治理结构
37

5.1.1规范董事会的运营
37

5.1.2对经营者的激励和约束机制
37

5.1.3 员工需要参与到公司治理中来
37

5.1.4严格管理公司的信息披露
37

5.2加强公司人力资源管理
38

5.3 信息沟通系统
38

^ & 39

参考文献 40

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