制订/修改记录：

版别
制/修订日期
申请单编号
申请单位
制订/修改内容简述

A
2008-8-25

财务部
新制订。

分发部门/单位：

□总经理 □管理者代表 □市场中心 □研发中心 □销售中心□营运中心
□品管部 □生产工程部 □采购部 □客服部 □人力资源部□其他

1目的
1.1根据公司的实际情况和客户的信誉情况制定合理的信用政策。
1.2确保高水平的客户服务，支持销售，扩大公司的销售规模。
1.3提高回款速度，降低坏账率。
2适用范围
适用于销售部、财务部、客服部关于信用额度的管理。
3定义
无
4职责
4.1销售部
4.1.1负责对客户进行资信调查，建立客户信用档案，并进行动态化管理，对客户资料进行及时更新存档。
4.1.2 进行客户信用评估、审批，定期对客户的信用状况统计分析。
4.1.3与财务部人员进行协商，根据各客户的信用情况，拟定客户付款条件、出货方式、信用额度、信用期限，做好事先风险防范。
4.2财务部
4.2.1控制应收账款平均持有水平，分析监督应收账款的账龄。每月末将应收账款账龄分析表发给市场营销部相关人员核对。
4.2.2财务部根据需要即时提供客户的可用信用额度。
4.2.3利用财务数据指标分析客户信用状况，帮助市场营销部门开拓市场。
4.3客服部
4.3.1根据财务部提供的客户可用信用额度，跟踪客户订单情况，合理安排当日的出货。
4.3.2评定信用额度原则
4.3.3原则上对新客户不予以赊销方式结算。
4.3.4若对新客户实行赊销，销售部必须先调查该客户的信用状况。调查途径有客户申请表、客户信用特征评估分析调查表上的纪录，也可获取银行报告或了解以前的贸易纪录，如若赊销金额较大，销售部负责人向公司负责人申请购买信用调查机构和行业信用协会对该客户的信用报告。但需要考虑实际发生的咨询、购买客户资料的费用与实际交易额度的比例。
4.3.5对申请扩大信用额度的老客户，要求对方提交最近三个月份的财务报表，经与财务部负责人确认后方可审批。
4.3.6对申请扩大信用额度同时增加信用期限的老客户，视同新客户，要求其提供客户信用申请表。
4.3.7客户的应收账款在信用期内，并且不超过信用额度，允许客户可以随时获得公司的产品和服务。
4.3.8一旦客户的订单使得其应收账款超过公司同意授予的信用额度，必须经公司负责人审核后才能确定是否成交该笔销售业务。
5内容
5.1 作业流程见附件一。
5.2 客户资信管理
5.2.1销售部对新客户进行资信调查，填写客户短期信用申请表、客户特殊信用申请表、客户信用特征评估分析调查表，建立完整的客户档案资料。资料包括：谈判记录、审批报告、批准文件、营业执照、及其在这些表上所附的资料。
5.2.2销售部对所有的客户资料进行信用评估、筛选。放弃信用较差的客户，做好资料存档；争取到信用良好的客户，初步拟定客户的付款条件、出货方式、信用额度及信用期限，将资料交财务部审批。
5.2.3客户短期信用申请表每月1号申请填写一次，当月有效；客户特殊信用申请表属专项申请，根据实际情况申请。
5.3客户授信管理
5.3.1财务部2天内审核新客户的信用标准，交总经理审批。
5.3.2总经理在2天内审批完成新客户的信用标准。
5.3.3销售部与审批合格的新客户签订合作协议、销售合同。
5.3.4财务部审核客户出货是否控制在可用信用额度内，如审核通过，则完成系统签单，准予出货；如果超出信用额度，需经过以下程序审批完成后，方可出货：
A 超出信用额度5000元以下，由销售部总监批准后，财务部签发订单；
B 超出信用额度5000元以上，由销售部总监、总经理批准后，财务部签发订单。
5.4应收账款监控管理。
5.4.1财务部根据成品出仓单、销售发票核对一致后确立应收账款。并在每月与客户出货统计核对一致。
5.4.2财务部建立客户应收账款记录表，明确应收货款的金额，数量，期限，应收款日期等内容。
5.4.3财务部对应收账款加强日常监督，及时更新客户可用信用额度。
5.4.4财务部每日跟踪超信用期限的应收账款，对超信用期限的客户，按以下程序分级报告：
A 超出信用期限5天，报市场营销部总监审批；
B 超出信用期限5天以上15以内，报总经理审批；
C 超出信用期限15天以上，报董事长审批。
5.4.8财务部在每月底出具各类信用管理报表：账龄分析表、应收账款变动状况表等，应收账款按账龄分为信用期内，1-30天，30天-60天，60天—90天、90天以上五个等级，与销售部进行分析，对每笔账款确认回收期或做出处理意见，对严重失信（超信用期限1年以上）的客户，可酌情采取下列措施：停止供货、诉诸法律。
5.4.9对客户直接冲销应收账款的项目，如运杂费、客诉费、导购员奖金、装修补助等，必须由客服填写收/付款申请单，并依附《授权管理制度》审批完成后，方可冲销应收账款。
5.5信用报告
5.5.1财务部根据每月的信用管理报表分析制作月度及年度信用工作报告，以便公司管理层了解部门工作状况，公司经营情况，也为评定本月/年度信用管理工作的绩效提供考查依据。
6相关文件
无
7记录表单
7.1 客户短期信用申请表 QMS-FM-056
7.2 客户一般信用申请表 QMS-FM-049
7.3 客户信用特征评估分析调查表 QMS-FM-051
7.4 客户特殊信用申请表 QMS-FM-050