加藤松本管理咨询公司
二零一二年十二月
目录
第一篇 财务分析操作规程 1
第一章 财务分析涉及的责任人及职责 1
第二章 操作规程 1
一、周报、日报 1
二、月报、季报 2
三、年报 2
四、注意事项 3
五、内部财务会计报表一览表（详见附表） 3
第二篇 财务分析填报说明 4
第一章 指标说明 4
一、财务会计指标 4
㈠ 获利能力分析指标 4
㈡ 营运能力分析指标 5
㈢ 偿付能力分析指标 6
㈣ 成长性分析指标 6
二、杜邦分析体系 7
第二章 财务分析报表格式及填报说明（详见附表） 7

第一篇 财务分析操作规程
第一章 财务分析涉及的责任人及职责
营销中心：负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。

印刷制造中心、纸品制造中心：负责定期汇总生产日报表，并进行分析。

物控部：负责定期汇总原材料统计报表、库存材料、库存产品的统计报表，并进行分析，实现合理、有效的库存管理。

计划财务部：负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析，并为高管层提供决策依据。

第二章 操作规程
一、周报、日报
㈠ 营销中心
根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计，编制《销售日报》、《销售周报》各一式两份，经营销中心总监签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。

㈡ 制造中心
根据对辅助生产费用，工时，产品、副产品数量等的统计，编制《生产日报》和《生产周报》各一式两份，经中心总监助理和中心总监签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。

㈢ 物控部
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计日报》和《采购统计周报》各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。

根据对材料进、出、存、退，安全库存、实际库存，编制《库存日报》和《库存周报》各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。

㈣ 计划财务部
每日、每周根据有关部门报送的报表进行汇总，并编制《资金日报》、《资金周报》，《内部往来日报》同时附送《生产日报》、《库存日报》、《销售日报》，《生产周报》、《库存周报》、《销售周报》，各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送总经理（常务副总经理）。

二、月报、季报
㈠ 营销中心
根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计，编制《销售月报》、《销售季报》各一式两份，经营销中心总监签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。

㈡ 制造中心
根据对辅助生产费用，工时，产品、副产品数量等的统计，编制《生产月报》和《生产季报》各一式两份，经中心总监助理和中心总监签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。

㈢ 物控部
根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制《采购统计月报》和《采购统计季报》各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。

根据对材料进、出、存、退，安全库存、实际库存，编制《库存月报》和《库存季报》各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。

㈣ 计划财务部
每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金月报》、《资金季报》、《内部往来月报》、《内部往来季报》同时附送《月度、季度销售报表》，《月度、季度生产报表》，《月度、季度库存报表》，《月度、季度采购统计表》并根据公司财务分析的要求，分析编制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分析表》，《期间费用分析表》，《差异分析表》，《杜邦财务分析报告》等，各一式两份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送总经理（常务副总经理）。

三、年报
㈠ 营销中心
根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计，编制《销售年报》一式两份，经营销中心总监签字后，一份本部门留存、一份送计划财务部。