摘要
现金流是一个很非常先进的理念,它对于大部分企业的成功和失败都有着一定的影
响。众多的研究表明,国内外企业的倒闭主要归因于现金流的管理不当造成企业的资金
链断裂,如巨人集团、联合航空和安然等大公司破产倒闭事件的发生,纵然其产品或月艮
务质量或出现问题,但最主要的是其现金流的管理不善,引起现金流断裂,最终导致公
司的财务危机而倒闭。因此,作为中小企业的决策者,要深刻认识到现金流管理对企业
的重要性,它的好坏可以促进也可以制约企业的发展,要管理好企业的现金流就要求决
策者不只是做到一个单纯财务层面的管理,而是要了解企业现金流转的过程,掌握企业
经营活动的真实状况,通过对现金流量表的分析来发现企业经营过程中所存在的问题,
并制定正确的企业战略来解决问题,从而实现企业的持续发展
本文通过对光塑机械公司现金流的分析,来研究和探讨该公司在管理上,尤其是在
内部控制管理上的问题,找出解决办法,希望让公司走出发展的瓶颈,实现自己的发展
目标
关键词:现金流;光塑机械公司;内部控制;管理
Abstract
Cash flow is a very advanced concept,which makes a certain effect for most enterprise's
success and failure. Numerous studies show that, most of domestic and foreign enterprises
have closed down due to the improper management of cash flow, leading to the company's
capital chain rupture, such as the Giant Group, United Airlines and Enron, etc., those large
companies5 bankruptcy occurred, even though there were problems with the quality,
after-sale-service of their products, but the most important thing is its cash flow management
were bad, which causing cash flow fault, eventually leading to the company's financial crisis
and collapse. Therefore, as the small and medium-sized enterprise decision-makers, should be
profoundly understanding to the importance of the cash flow management to their enterprises,
whether it is good or not, it can promote or restrict the development of enterprises. To do
good management of cash flow requires the decision makers not just do a simple financial
level management, but also understand enterprise’ cash flow process, know well the real
condition of the business activities of enterprises, through the analysis of cash flow statement
to find existing problems of enterprise management in the process, and formulate correct
enterprise strategy to solve the problem, so as to realize the sustainable development.
This article study and explore the problem of the Guangsu Machinery Company' management,
especially the internal control management, according to the analysis of the company's cash flow, and to
find solutions, hope the company can get out of its development bottleneck, and realize their own
development goals.
Key words: cash flow; Guangsu Machinery Company; internal control management;
management
第1章绪论
1.1研究的背景、目的和意义
当前,我国中小企业的状况并不是很乐观,越来越多的企业滿临破产,而造成破产
的原因主要是资金链的断裂,现金,作为企业财富的一种体现,其正常流转是企业能持
续经营的基本条件
现金流的收支状态反映了一个企业的经营活动是否正常,它的有效管理将会使企业
实现持续经营以及长期盈利,有利于企业的战略规划、防范并控制财务风险。然而,我
国当前大部份的中小企业在财务管理中对现金流的重视程度不深,仅仅在期末编制现金
流量表,而且对编制的现金流量表也不做详细分析,更没有把现金流量管理运用到企业
日常的经营管理中,存在着将利润等同于现金、缺乏对现金流的管理等问题,使得企业
无法有效规避资金周转风险,让企业经营活动陷入困境,甚至让企业破产倒闭,所以,
现金流的管理对企业至关重要,是企业当务之急应重视的财务管理课题。企业需围绕现
金流管理这个重心,加强自身经营活动、投资活动和筹资活动的预算控制,不断提升企
业的竞争优势,使企业的发展能持续稳定前行
1.2国内外研究状况综述
1.2. 1国内研究现状
我国当前大部份的企业对现金流管理的认知和实践都处于比较低的水平,大部份的
企业也只是按照国家政府或金额机构所规定的制度来办理现金的收支结算业务,企业管
理人员也只是凭自己的经验,通过资产负债表和利润表来判断公司的各项经营活动状
况,没有将现金流管理与企业的发展战略有效地结合起来,侧重于事后分析,缺乏事中
控制,更别说是事前预测及安排;我国的企业仍然是“利润导向型”的居多,在现金流
管理方面显得相当滞后且被动,当然,也有些规模较大、管理基础较好的企业尝试用现
金预算、银行系统集中与转移现金等现代科学方法进行现金流管理,但那些企业并没有
形成完整的管理体系,出现“集中”有余,管理”不足的局面。因此,我国的企业必
须要重视现金流管理,结合企业自身的经营特点,定制适合自己企业发展的管理制度,
使得现金流管理不只是规章性的管理,更是经验与科学的管理,更好地为企业的经营决
策服务。从社会总体来看,让“现金富裕”的企业通过金融机构和市场的作用,把现
金补充到另外一些“现金短缺”的企业中去,使得整个社会不会引发全面的资金紧张情
况
我国的专家学者和学术界早期在现金流管理方面所做的研究极少,主要都是对国外
研究成果的介绍,对现金流量表的编制、分析等缺乏应用技术及制度规范;对现金流管
理的研究缺乏战备高度,仅仅停留在公司的运营层面。由于现金流管理的重要性越来越