A公司作为太阳能企业,既是处在一个新兴的行业,又处在全新的一个融资环境
中,为了对法律的遵从,在上市初期投入了大量的成本在如何能遵从SOX法案的
要求上,设计了烦琐复杂的控制过程以期能够达到要求,这也为企业现在暴露工
作效率低下问题埋下了隐患,简化流程,提高效率成了A公司的在稳定发展期的
工作重心。作为一个制造企业,采购流程是A企业业务流程的重要组成部分,是
企业生产活动的起点,直接影响到企业的成本和利润。在《萨班斯法案》的框架
下,通过改善采购管理业务流程,重组和删减烦琐的不增值控制过程,提高釆购
工作的效率,从流程简化中为企业创造效益。

本文首先阐述此次流程再造的两大理论基础,内部控制理论和流程再造理
论,内部控制理论重点介绍了 COSO控制体系和《萨班斯法案》的核心条款,此
理论是本次流程再造的法规依据;也是保证流程能达到控制风险作用的基础;流
程再造理论介绍了流程再造的定义、一般原则和方法,其中流程图法和ASME法
都是后续流程再造过程中普遍使用的方法。由于A公司釆购工作中,物料采购和
固定资产采购具有相对独立且具有不同操作方式的特点,因此,将采购业务分成
物料采购和固定资产采购两个模块来分析,分别从两个业务模块的组织结构和业
务流程入手进行分析和诊断,运用ASME等分析方法,指出现行采购流程两个模
块中在组织结构和业务流程中分别存在的问题,并针对提出的问题设计再造的方
案。组织架构的设计重点突出职责明晰,删除职责重叠环节,防止都管都不管的
现象;业务流程的再造设计重点突出预算和计划的功能,辅助信息系统技术,把
控制的重心前移,突出全局观念和顾客导向,抛弃部门主义。本文最后对再造的
实施作了规划,对实施中常见的问题作了相应的预案,保证再造方案顺利实施。

本文研究的思路和方法,解决的A公司所面临的采购流程的效率问题,研究
所得出的结论和采用的方法同样对于具有类似问题的公司具有借鉴意义。

关键词:A公司,采购,业务流程再造,内部控制,预算