本文首先系统阐述了保理业务的由来和国内外的发展，回顾了应收账款管理理
论和金融风险管理理论在国内保理中的应用。接着，本论文详细论述了国内保理的
特点和功能，并将隐蔽保理与公开保理两种模式进行比较，将保理融资与应收账款
质押贷款、应收账款证券化进行比较，揭示其在企业融资中的优势。本文进而着重
对国内保理业务发展中面临的风险开展了详细的研究，分别从法律风险、操作风险
和信用风险三个方面进行分析，逐一解析了风险的具体表现形式和危害，并提出了
防范措施。对于信用风险特别进行了着重分析，提出了运用内部评级模型(IRB)及评
级组合模型来判定保理融资信用风险的解决方案。最后，作者以建行河北分行在开
办国内保理业务过程中采取的防范保理风险的措施为例进行了分析论证，并选择了
两个具体案例进行了详细解析。
本文的主要贡献在于给出了具有系统性、针对性和操作性的保理融资风险管理
方案。通过应收账款的选择、开立回款特户并运用人行征信中心的应收账款质押/转
让系统进行登记公示，来对保理融资中的法律风险加以管理防范。提出三大措施加
强操作风险的管理：从贷前调查、贷中审查和贷后检查入手，开展全流程管理，实
现表格化设计和精细化管理；打造高素质的员工队伍，以集中处理取代分散操作方
式；采用信息化手段，减少手工操作。提出运用内部评级法对卖方、买方企业进行
信用等级评定，并给出双方企业信用评级组合模型，作为叙作保理业务的客户准入
条件，从源头上防范信用风险。
关键词：国内保理商业银行风险管理信用评级
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