财务管理制度（暂行）

目 录

第一章 财务管理基本制度 3
第一节 总则 3
第二节 财务管理体制 3
第三节 资金管理 4
第四节 流动资产管理 5
第五节 固定资产及在建工程管理 9
第六节 期间费用管理 10
第七节 营业收入、利润及其分配 11
第八节 会计电算化管理 12
第九节 会计档案管理 13

第二章 会计核算基础规定 14

第三章 主要会计政策、会计估计的规定 19
第一节 总则 19
第二节 主要会计政策的规定 20
第三节 会计估计的规定 24

第四章 会计科目名称、编号及其使用说明 25

第五章 会计报表管理规定 25

第六章 现金管理制度 27

第七章 重要空白凭证管理制度 28

第八章 发票管理制度 29

第九章 员工借款管理制度 30
第十章 附则 31

财务管理基本制度
总 则
第一条 为建立规范的财务工作秩序，确保资产的保值、增值，促进公司健康、稳定、持续发展，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、财政部颁布的《企业财务通则》和相关国家财税法律法规，结合本公司有关规定制定本制度。

第二条 基本原则：建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，加强企业内部控制，提高经营活动效益。依法计算和缴纳国家税收，维护公司的权益，接受政府有关部门的指导和监督检查。

基本任务：做好各项财务收支的预算、核算、分析、控制和考核工作，依法合理筹集资金，有效运营各项资产，实现公司价值最大化。

第三条 董事长、总经理对财务信息和会计资料的真实性负有领导责任。财务部参与企业重大经营决策，审核重要财务事项，认真执行国家财税政策。

第四条 公司按照本制度进行财务管理工作，并依据本制度制定相应财务管理办法及有关具体管理事项的实施细则，经董事长批准后实施。

财务管理体制
第五条 公司依法自主经营、自负盈亏。
第六条 公司的财务工作由董事长领导。