加强商业银行纳税管理的重要方面就是构建一个完整、规范、风险可控的纳
税管理体系。在商业银行内部推行建立并不断强化纳税管理机制，是对传统的商
业银行财务管理理念的更新和发展。随着国内外经济形势的不断变化，税收的经
济杠杆作用日益凸现，税负的调整变化对企业稳定运营、持续发展的影响越来越
大，加强企业内部纳税管理也就成为一个必须面对并解决好的新课题。建立专门
的纳税管理体系，就是在这种理念指导下的产物。对于覆盖面较广、组织机构庞
杂、跨国经营的大型商业银行来说，应当尽快树立和强化这种管理理念，积极主
动地构造纳税管理机制。因此，本文从当前我国商业银行涉税管理的现状、重要
性、存在原因等问题入手，对其纳税管理体系构建和流程重构进行研究，提出加
强商业银行纳税风险管理，实现纳税价值的若干举措。
关键词：商业银行纳税管理税务价值税务风险
目录
第一章绪论..1
1.1研究背景...1
1.2国内外发展现状...2
1.2.1国外发展现状.........2
1.2.2国内发展现状.........3
1.3本文内容及研究框架.......4
第二章我国商业银行纳税管理现状分析......6
2.1商业银行涉及税种及职能分析....6
2.1.1作为纳税义务人缴纳税种及职责分工......6
2.1.2作为代扣代缴义务人缴纳税种及职责分工........11
2.1.3纳税管理的其他相关事项12
2.2商业银行纳税管理的必要性分析..........13
2.2.1商业银行纳税管理的税负分析....13
2.2.2商业银行纳税管理必要性分析....14
2.3商业银行纳税管理现状分析......15
2.3.1纳税管理职级设置分析....15
2.3.2纳税管理风险现状分析....16
第三章我国商业银行纳税管理体系的构建...........19
3.1纳税管理体系建设的目标和意义..........19
3.1.1纳税管理体系建设的目标19
3.1.2纳税管理体系建设的意义20
3.2商业银行纳税管理的体系与架构..........21
3.2.1纳税管理体系建立的原则21
3.2.2纳税管理体系框架的构建22
3.2.3纳税管理系统的运营机制23
3.3商业银行纳税管理流程重构......29
3.3.1纳税管理职能流程29
3.3.2纳税申报缴纳流程29
3.3.3生命周期纳税管理流程....31
第四章商业银行纳税管理的风险研究........32
4.1风险管理概念的提出......32
4.2纳税风险的种类和影响..33
4.3纳税管理风险实证研究..33
4.4纳税管理风险研究分析..35
4.4.1人才配置和培育措施到位35
4.4.2进行合理有效的纳税筹划35
4.4.3建立纳税管理内控评价体系........36
4.4.4建立全周期纳税管理流程36
4.4.5加强与税务部门沟通联系37
4.5案例研究..37
第五章商业银行纳税管理的价值研究........42
5.1纳税管理价值研究的意义..........42
5.1.1合理的筹划能实现利润最大化目标........43
5.1.2纳税筹划能够创造公平竞争的环境........43
5.2纳税管理价值研究的分析..........44
5.2.1净资产报酬率与有效税率的关系44
5.2.2营业税有效税率的比较分析........46
5.2.3企业所得税有效税率的比较分析47
5.3纳税管理价值研究方案..48
5.3.1企业所得税筹划方案........48
5.3.2营业税筹划方案....49
5.3.3个人所得税筹划方案........49
5.3.4增值税改革的影响分析....50
5.3.5国际化经营的纳税策略....51
结束语..53
参考文献..........54
致谢......56
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