北京亿维拓科技有限公司

二零零六年六月

目录
第一章会计政策
第二章会计报告制度第三章费用管理制度
第四章销售管理制度
第五章固定资产及低值易耗品管理制度
第六章发票管理制度
第七章存货管理制度
第八章资金管理制度
第九章往来账管理制度第十章岗位职责
第十一章会计档案管理制度
第十二章附则
第一章、会计政策各销售分公司严格执行《企业会计制度》和《企业会计准则》，结合股份公司的实际情况，与股份公司会计政策保持一致，具体规定如下：1、会计年度本公司采用公历年度,即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。2、记账本位币：本公司以人民币为记账本位币。3、记账基础及计价原则：本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本法为计价原则。4、外币业务的核算本公司以人民币为记账本位币。对于发生的外币业务，按发生时的市场汇率折合为人民币，期末外币账户余额按期末市场汇率进行调整，所产生的汇率差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益。5、现金等价物的确定标准本公司将期限较短（指购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。6、坏账准备核算方法6.1坏账的确认标准（1）债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；（2）债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。6.2坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。6.3坏账准备的计提方法和计提比例根据本公司董事会决议，坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。7、存货及存货跌价准备的核算方法7.1存货的分类：存货主要包括原材料、材料采购、委托加工材料、自制半成品、材料成本差异、在产品、低值易耗品、库存商品。7.2存货的取得和发出计价存货的取得按实际成本计价；存货发出的计价方法加权平均法。低值易耗品领用时采用“一次摊销法”核算。7.3存货跌价准备的核算方法本公司对期末存货按成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备。年度终了，本公司对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价