《小型被审计单位财务报表审计工作底稿》正式版(86个文件).rar 目　　　录 前言 编写使用说明 审计工作档案封面 当期档案目录 永久性档案目录 一、初步业务活动工作底稿 （一）初步业务活动程序表 （二）小型被审计单位确认表(附参考标准) （三）小型被审计单位可审性评估表 （四）审计业务约定书 二、风险评估工作底稿 （一）了解被审计单位及其环境（包括内部控制） （二）会计政策调查表（三）小型被审计单位分析程序 （四）项目组讨论纪要——风险评估 （五）风险评估结果汇总表（六）计划的进一步审计程序 （七）小型被审计单位总体审计策略 三、实质性程序工作底稿 1．资产类 2．负债类 3．所有者权益类 4．损益类 四、其他项目工作底稿 （一）舞弊风险评估与应对 （二）对被审计单位违反法规行为的考虑 （三）前后任注册会计师的沟通 （四）关联方及关联方交易 （五）持续经营 （六）首次接受委托时对期初余额的审计 （七）或有事项 （八）期后事项 （九）比较数据 （十）含有已审计财务报表的文件中的其他信息 五、业务完成阶段工作底稿 （一）业务完成阶段审计工作 （二）账项调整分录汇总表 （三）重分类调整分录汇总表 （四）未更正错报汇总表 （五）资产负债表试算平衡表 （六）利润表试算平衡表 （七）总结会会议纪要 （八）重大事项概要汇总表 （九）管理层声明书 （十）审计总结 （十一）审计工作完成情况核对表 （十二）业务复核核对表 （十三）审计报告范例 六、附录 本指引使用的审计标识 。。。。。。。