分院 （部） 财政与公共管理学院
教研室 财 政
课 程 名称财政学
任教专业年级、班级
教师姓名 朱红琼
职 称副教授
使 用 教 材财政学（第四版）陈共

贵 州 财 经 学 院 教 务 处 制
授课内容（教学章节或单元）：
第一章 财政概念和财政职能
授课时数教学目的及要求：主要使学生了解社会主义市场经济下的财政概念、财政存在的必要性及财政的职能等财政基本理论问题。

教学基本内容（重点、难点）：
通过分析政府与市场各自作用的领域，了解政府通过财政干预经济的原因。同进对财政概念进行学习，了解财政的特性和财政的职能。

1、学习财政学为什么要从政府与市场关系说起？
2、 财政的职能
3、财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？
4、财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？
5、经济稳定和发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段是什么？

教学方法：■讲授法 □讨论法 □自学指导法■参与式教学法□其他

教学手段：□多媒体□实物 □模型 □挂图 □音像 □其他

板书设计：

讨论、思考题、作业：
1． 什么是市场失灵？2． 政府在市场经济体制下的经济作用。3． 政府干预手段，为什么会出现政府干预失效？4． 区分公共物品与私人物品的基本标准。5． 试述公共需要的历史性与特殊性。

6． 财政的基本含义是什么？7． 财政的基本特征是什么？8． 试述研究财政职能的基本思路。

参考资料（含参考书目、文献等）：
蒋洪，朱萍主编.财政学[M].上海财经大学出版社.2000年
邓子基、林致远编著.财政学[M].清华大学出版社.2005年
刘玲玲编著.公共财政学[M].清华大学出版社.2000年
斯蒂格里兹.政府为什么干预经济[M].中国物资出版社.1998

说明：1、本表原则上以每章为单位填写。2、此表后面为本次安排的授课内容的教案正文。

第一章 财政概念和财政职能
第一节 财政概念

一、财政概念
财政是以政府为主体，集中一部分国民收入来满足社会公共需要的收支分配，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。

包括以下四个方面的具体含义：
1． 财政是一种分配活动，属于分配范畴。

2．财政活动的主体是政府（或国家）。

由于财政属政府的经济行为，在经济部门划分中政府属公共部门，因此，财政活动是一种公共经济活动。

3．财政活动的主题或目的是提供公共物品和满足社会公共需要。

4．财政分配的对象是一部分国民收入，即主要是剩余产品价值。

二、 社会公共需要与公共物品理论
社会公共需要是相对于私人需要而言的，其是以社会为单位提出的需要。

需要分为私人需要和社会公共需要，满足需要的物品也相应分为私人物品和公共物品。

（一）公共物品
1．公共物品与私人物品。

私人物品是由市场供给用来满足私人主体需要的商品和服务。私人物品是这样一些物品，它们能分割开并分别地提供给不同的个人和单位，也不给他人带来外部的收益和成本。

公共物品是由以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。公共物品是这样一些物品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处都不可分割的散布到整个社区里。

萨缪尔森对公共物品的经典定义是：所谓纯粹的公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少。（《公共支出的纯理论》，1954）
2．公共物品的基本特征。

区分公共物品和私人物品的基本标准是：排他性与非排他性，竞争性与非竞争性。公共物品的基本特征是具有非排他性与非竞争性。

非排他性是从公共物品的供给角度来讲的。即为该物品的供给出资的人在享受该物品带来的利益时，无法排除其他如何人从中受益。具体说，就是无法将拒绝为之付款的人排除在受益范围之外。不可排除的原因，或是技术上不可能，或是排除的成本高昂到不可接受。

公共物品的非排他性意味着存在“搭便车”现象。

非竞争性是从公共物品的消费、受益角度讲的。即任何一个消费者对公共物品的消费，都不影响其他消费者的消费或同时从中受益。严格说来，非竞争性包含两方面的含义：一是消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者的边际生产成本为零；二是消费者的增加不会影响其他消费者的消费数量和消费质量，即多一个消费者的边际拥挤成本为零。

3．混合物品。

混合物品即兼有私人物品与公共物品的双重性质的物品。其大致有以下两类：
第一类是非排他性、非竞争性不完全、不充分的物品。其又分为三种情况：一是具有非竞争性但可以排他的，如不拥挤的桥梁；二是非竞争性不充分且可以排他的，如拥挤的桥梁；三是排他性不充分的，如带有围墙的花园。

第二类具有正的外部性的物品，如水力发电设施。

（二）社会公共需要的基本特征
1．社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，它不是普通意义上人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言的，具有不可分割性，必须由政府集中组织来满足。

2．社会公共需要是每一个社会成员可以无差别共同享用的需要，一社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。

3．社会成员在满足公共需要是也要付出代价，但其规则不是等价交换，付出与所得是不对称的。

4．满足社会公共需要的物质手段只能是来自社会产品的剩余部分。

（三）社会公共需要的历史性和特殊性
第一，社会生产力或经济发展的不同阶段上，社会公共需要的具体内容及结构有所不同。

第二，社会生产关系发展的不同阶段上，社会公共需要的认定及内容也存在差异。

（四）社会公共需要的范围
现代市场经济条件下，社会公共需要的范围很广，其大致可以分为以下几个方面：
1．国家行使其政治职能，保障社会政治经济秩序稳定及正常运转的需要。如行政、国防、公检司法、外交等。这些都属于纯粹的社会公共需要。

2．国家行使其社会职能，保障社会经济发展及提高人们生活质量和福利水平的一些公益性、基础性条件的需要。如文化教育、医疗卫生、社会保障、生态环境保护、公共基础设施、基础产业、支柱产业和高风险产业等。这些有的属纯粹的公共需要，更多是属于介于公共需要和私人需要之间的准社会公共需要。

3．保障市场经济顺利高效运行所必需的各种调控措施、政策及服务等方面的需要。

三、财政的基本特征
（一）阶级性与公共性
由财政与国家或政府的关系，产生了财政并存的两个鲜明特征，即阶级性与公共性。

（二）强制性与无直接偿还性
（三）收支的对称性或平衡性
四、社会主义市场经济条件下的财政
1．按照现代市场经济和公共财政的精神，重新认识财政概念。

2．澄清对公共财政认识的若干误区。

3．构建公共财政模式的基本要求

第二节市场、政府与财政
一、市场失灵与政府干预