财务、会计管理制度

目录
第一章财务管理总则 2
第二章财务管理人员权责 3
第三章合并会计报表的编制方法 6
第四章资产管理制度 11
一、货币资金管理 11
二、应收款项管理 15
三、存货管理 15
四、固定资产管理 17
五、无形资产管理 21
第五章权益分配管理制度 22
第六章收入管理制度 24
第七章成本费用管理制度 26
一、总则 26
二、成本管理 27
三、期间费用 30
四、工程成本管理 33
五、成本分析 34
六、成本预测与考核 34
七、业务招待费管理 36
八、差旅费管理 36
九、办公费管理 37
第八章财务、会计核算制度 39
一、通用财务、会计核算 39
二、产品成本核算 39
三、工程项目核算 44
四、内部往来核算 52
五、驻外办事处会计核算 53
第九章财物盘点制度 56
第十章财务预算管理制度 61
第十一章发票管理制度 64
第十二章会计工作移交管理制度 66
第十三章会计档案管理制度 68
第十四章财务、会计分析 71
第十五章会计报表报送制度 72

第一章财务管理总则
第一条为确定集团内部各级部门之间的财务关系，全面落实集团内部各方面的经济责任、权利和经济利益，适应“自主经营，自负盈亏，自我发展”的经营机制要求，全面促进集团参与市场竞争，实现可持续发展的需要，特制订本制度。

第二条集团财务管理制度系根据《公司法》、《会计法》、《集团会计准则》、《集团会计制度》等有关规定制定，是按规范化股份制运行的集团财务管理制度。

第三条 集团实行“两级管理，两级核算，六个统一”的财务管理体系。

（一）、两级管理、两级核算
1、两级管理：集团负责管理产权，负责固定资产的购买、管理、调拨、出售和处置；各下属经营单位管理资产的使用权和经营权。

2、集团核算股东权益，进行利润分配，统一对外融资、投资等；各下属经营单位核算产、供、销方面的经济业务，并核算至利润总额，对外只能签订购销方面的合同、协议，不得对外借款、贷款和投资，不得以任何形式对外提供担保。

（二）、六个统一
统一会计政策、统一投资、统一筹资、统一银行结算、统一缴纳集团所得税、统一财务人员职能管理。

第二章财务管理人员权责
第一条总裁的财务管理职责：
1、全面主持集团经营和管理工作。总裁对董事会负责，依法行使集团理财自主权，并对集团财产及其净资产的保值增值负直接经营责任。

2、根据《会计法》、《集团会计准则》、《集团会计制度》及其他有关法律法规的规定和集团经营范围、集团规模及工作基础，选定集团应采取的具体会计核算模式，确保在集团内有效实施。

3、依据会计法的规定和程序，决定会计机构的设置，并在向董事会提名后，经董事会同意，任免集团财务部负责人。

4、全面负责集团财务的管理工作，组织实施集团年度财务预算方案和年度财务决算方案，保证集团财务目标的实现。

5、领导集团会计核算，保证核算资料合法、真实、准确、完整。

6、组织拟定工资调整方案、奖金分配方案、福利基金使用方案和其他有关职工生活福利及重大事项的建议，提交总裁办公会审查决定。

7、依法接受财政、税务、审计等机关对集团财务的监督和检查。

8、承办董事会交办的其他工作。

第二条财务总监的财务管理职责：
1、协助总裁主持集团经营和管理工作，对总裁负责。

2、协助总裁进行集团财务的管理工作，并协助实施集团年度财务预算方案和年度财务决算方案，保证集团财务目标的实现。

3、根据《会计法》、《集团会计准则》、《集团会计制度》及其他有关法律法规的规定和集团经营范围、集团规模及工作基础，协助总裁选定集团应采取的具体会计核算模式，确保在集团内有效实施。

4、具体指导集团会计核算，保证核算资料合法、真实、准确、完整。

5、具体指导组织编制集团财务预算、成本计划，筹集资金，监督资金的合理使用，管好、用好资金。

6、按照集团财务管理规定，制定、修改资金使用、审批管理制度。

7、审阅集团财务专题报告，月、季、中期、年度会计报表及附注，审核财务收