最佳实践
10.2 财务与会计处理

10.2.1 处理应付帐款1

10.2.2 薪酬业务处理 32

10.2.3 处理应收帐款、信用和收款问题 54

10.2.4 结帐121

10.2.5 差旅费管理 143

10.2.6 执行转移价格政策169

<<<10.2.1处理应付帐款

最佳实践
执行概要

A. 管理付款日期及条款，使公司现金流达到最佳状态。

B. 理顺发票处理的步骤。

C. 实现电子支付。

D. 在付款事务上与供应商保持开放的沟通。

E. 在系统、业务运作及管理层面建立反欺诈控制。

F. 重组应付帐款流程，降低成本，提高生产率。

执行概要
概述
近年来，应付帐款部门有强烈的意愿自动化并理顺应付帐款处理流程。这种变化主要出于两个原因：一方面，新技术使自动化这些流程成为可能，比如电子帐单及支付系统和电子资金转移网络。另一方面，人们日益意识到应付帐款专家如果能够从事务处理工作中解脱出来，将在推动公司实现财务目标方面起到战略性的重要作用。

结果，许多公司付出很多努力，集中在技术方面重组应付帐款处理流程。今天，领先的公司通过多种电子资金转移机制实现电子支付。他们甚至依赖计算机辅助审计技术和技术性反欺诈程序监控和阻止非法应付帐款处理。同时，许多公司还寻找尽可能多的机会理顺——甚至减少——应付帐款处理上的步骤，例如发票处理。

尽管存在很多要求流程自动化的压力，最佳实践公司从不忽视这样一个事实：应付帐款最终是一个基于关系的业务。他们认识到公司与供应商的关系越好，应付帐款处理将会越有效率。事实上，领先的公司保持与供应商的坦诚沟通，并基于双方的协商管理付款日期及条款。与供应商之间良好的关系对一个公司而言非常重要，这是因为供应商可以提供有价值的交易信用，他们还常常提供关于流程与产品的新想法，在客户服务中扮演重要角色。

最佳实践
领先的公司在管理应付帐款活动时会考虑以下多个目标：（1）确保发票的准确性与真实性；（2）以公司与供应商都可以接受的时间安排支付发票；（3）减少实际处理应付帐款事务的时间和成本。以下就是对这些公司所采用的最佳实践的讨论。

管理付款日期与条款，使公司现金流达到最佳状态。

最佳实践公司管理现金流的方式之一就是严密监控应付帐款的成本。除了仔细设定付款时间表以避免过早支付以外，这些公司还小心翼翼地避免延期付款所造成的费用。同时，他们还尝试与供应商谈判更为有利的支付条款，只要供应商提供准时付款的折扣，他们都会充分利用。

更为重要的是，由于最佳实践公司知道应付帐款对现金流管理而言相当重要，他们甚至在应付帐款领域设置绩效目标，以支持公司的现金流目标。例如，Dell Computer Corporation将公司应付帐款平均帐期从33天增加到54天。这帮助公司减少了现金收入与现金支出之间的滞后时间，并使其现金流由负变正。

理顺发票处理的步骤。

公司在应付帐款处理时，常常都在追踪应付未付发票方面以及重新输入发票信息方面，浪费很多宝贵的时间。最佳实践公司通过利用诸如成像和工作流技术、电子数据交换以及电